ВІЛЬХІВСЬКА СІЛЬСЬКА РАДА   СТАНИЧНО - ЛУГАНСЬКИЙ  РАЙОН   ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ  ШОСТЕ СКЛИКАННЯ    СОРОК  ЧЕТВЕРТА  СЕСІЯ РІШЕННЯ

 

                                ВІЛЬХІВСЬКА СІЛЬСЬКА РАДА                           

        СТАНИЧНО - ЛУГАНСЬКИЙ  РАЙОН   ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ                

                                          ШОСТЕ СКЛИКАННЯ

                                        СОРОК  ЧЕТВЕРТА  СЕСІЯ

 

 

                                                   РІШЕННЯ

 

«26» січня 2015 р.

село Нижня Вільхова                                                               №  44/8

 

 

Про встановлення ставок єдиного податку для фізичних осіб-підприємців на території Вільхівської сільської ради

З метою виконання Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності», керуючись ст..10, п.12.3 Податкового кодексу України ,Законом України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності», п.24 ч.1 ст.26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні»,  сільська рада

ВИРІШИЛА:

    1.Встановити  ставки  єдиного  податку для  фізичних  осіб-підприємців на території Вільхівської сільської ради на 2015 рік.

 

2.Затвердити Положення про єдиний податок на території сільської ради ( Додаток № 1).

 

3.Встановити з 01.01.2015 року ставки єдиного  податку для  фізичних  осіб-підприємців

1 група – в розмірі 10% розміру мінімальної заробітної плати

2 група-  в розмірі 20% розміру мінімальної заробітної плати

 

     4.Рішення сільської ради «Про  встановлення  ставок єдиного податку» від 09.07.2013 р   № 30/3   вважати таким, що втратило чинність з 01.01.2015 р.

 

     5.Оприлюднити дане рішення шляхом розміщення на  стенді у приміщенні Вільхівської сільської ради.

 

6.Додаток № 1 є невід’ємною частиною даного рішення.

 

7.Рішення набирає чинності з 01.01.2015 року .

 8. Контроль за виконанням даного рішення покласти на постійну комісію з питань планування, бюджету та фінансів.

 

 

Сільський  голова                                                                            О.Н.Івановська

 

                              ВІЛЬХІВСЬКА СІЛЬСЬКА РАДА                          

        СТАНИЧНО - ЛУГАНСЬКИЙ  РАЙОН   ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ                

                                          ШОСТЕ СКЛИКАННЯ

                                        СОРОК  ЧЕТВЕРТА  СЕСІЯ

 

 

                                                   РІШЕННЯ

 

«26» січня 2015 р.

село Нижня Вільхова                                                               №  44/9

 

 

Про встановлення податку на нерухоме майно,

відмінне від земельної ділянки на 2015 рік.

 

З метою виконання Закону України «Про внесення змін до Податкового Кодексу україни та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності»,керуючись ст.10 п.1.2,  Податкового кодексу України,відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності», п. 24 ч.1 ст.26 Закону України «Про місцеве самоврядування  в Україні», Вільхівська сільська рада

 

ВИРІШИЛА :

1.Встановити податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на території Вільхівської сільської ради  на 2015 рік.

2.Затвердити Положення про податок на нерухоме майно, від земельної ділянки (Додаток № 1)

3.Встановити на 2015 рік ставки податку за 1 кв.м. загальної площі в таких розмірах:

- для квартир, загальна площа яких не перевищує 60 кв.м. та житлових будинків, загальна площа яких не перевищує 120 кв.м., а також для різних типів об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток ( у разі одночасного перебування у власника платника податку квартири / квартир та житлового будинку/ будинків, у тому числі їх часток) – на 180 кв.м.- 1 % розміру мінімальної заробітної плати , встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.

4.Додаток № 1 є невід’ємною частиною даного рішення.

5.Рішення  № 30 /1 від 09.07.2013 р  вважати таким , що втратило чинність з 01.01.2015 р.

6. Оприлюднити дане рішення шляхом розміщення на  стенді у приміщенні Вільхівської сільської ради .

7.Рішення набирає чинності з 01.01.2015 року.

8. Контроль за виконанням даного рішення покласти на постійну комісію з питань планування бюджету та фінансів і соціально – економічного розвитку сільської ради.

 

 

Сільський  голова                                                     О.Н.Івановська

 

 

 

 

 

 

 

 

                                 ВІЛЬХІВСЬКА СІЛЬСЬКА РАДА                   

        СТАНИЧНО - ЛУГАНСЬКИЙ  РАЙОН   ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ                

                                          ШОСТЕ СКЛИКАННЯ

                                        СОРОК  ЧЕТВЕРТА  СЕСІЯ

 

 

                                                   РІШЕННЯ

 

«26» січня 2015 р.

село Нижня Вільхова                                                               №  44/10

 

 

Про відміну рішення рік збору за провадження

торгівельної діяльності та діяльності

з надання платних послуг.

                                          

У відповідності до ст.. ст..10,12,267 Прикінцевих положень  Податкового кодексу України, п.24 ч.1 ст.26 Закону України «Про місцеве самоврядування  в Україні», Вільхівська сільська рада

 

ВИРІШИЛА :

 

  1. Встановити на території сільської ради збір за провадження торгівельної діяльності з надання платних послуг на 2014 рік на території Вільхівської сільської ради 0,1% розміру мінімальної заробітної плати з 01.01.2014 року.
  2. Рішення  Вільхівської сільської ради № 26/8 від 21.01.2013 р. вважати таким, що втратило чинність.

       3.Секретарю сільської ради забезпечити оприлюднення даного рішення до 15 липня   2013 року та його копію в десятиденний строк з дня оприлюднення надіслати до органу Державної податкової служби Станично – Луганського району.

 

4.Контроль за виконанням даного рішення покласти на постійну комісію з питань планування бюджету та фінансів і соціально – економічного розвитку сільської ради.

 

 

 

 

 

Сільський  голова                                                                            О.Н.Івановська

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                 ВІЛЬХІВСЬКА СІЛЬСЬКА РАДА                          

        СТАНИЧНО - ЛУГАНСЬКИЙ  РАЙОН   ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ                

                                          ШОСТЕ СКЛИКАННЯ

                                        СОРОК  ЧЕТВЕРТА  СЕСІЯ

 

 

                                                   РІШЕННЯ

 

«26» січня 2015 р.

село Нижня Вільхова                                                               №  44/13

 

 

Про встановлення  акцизного податку

в суб’єкті господарювання роздрібної

торгівлі підакцизних товарів на 2015 рік

на території Вільхівської сільської ради

 

                                          

У відповідності до пп.214.1.4 п.214.1 ст.214 , п.п.12.4.4.п.12.4.ст.12 , пп.215.3.10 п.215.3 ст.215, пп.213.1.9.п.213.1 ст.213 Податкового кодексу України, п.4 розділу ІІ Прикінцевих положень Закону № 71, п.24 ч.1 ст.26 Закону України «Про місцеве самоврядування  в Україні», Вільхівська сільська рада

 

ВИРІШИЛА :

 

1.Встановити на території Вільхівської сільської ради ставки акцизного податку

в суб’єкті господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів на 2015 рік .

 

2.Встановити на 2015 рік для підакцизних товарів, реалізованих відповідно до п.2123.1.9.п.213.1 ст.213 Податкового Кодексу України ставку податку у відсотках від вартості( податком на додану вартість) у розмірі 5%.

 

3.Відповідність за порушення даного рішення наступає у відповідності до гл.ХІ, ХІІ Податкового кодексу України.

 

 4. Оприлюднити дане рішення шляхом розміщення на  стенді у приміщенні 

 Вільхівської сільської ради

 

 5.Рішення набирає чинності з 01.01.2015 року.

 

6.Контроль за виконанням даного рішення покласти на постійну комісію з питань планування бюджету та фінансів і соціально – економічного розвитку сільської ради.

 

 

 

Сільський  голова                                                                            О.Н.Івановська

 

 

 

 

 

 

 

 

                                 ВІЛЬХІВСЬКА СІЛЬСЬКА РАДА                         

        СТАНИЧНО - ЛУГАНСЬКИЙ  РАЙОН   ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ                

                                          ШОСТЕ СКЛИКАННЯ

                                        СОРОК  ЧЕТВЕРТА  СЕСІЯ

 

 

                                                   РІШЕННЯ

 

«26» січня 2015 р.

село Нижня Вільхова                                                               №  44/12

 

 

Про встановлення на 2015 рік

туристичного збору на території

Вільхівської сільської ради

 

 

 

У відповідності до ст.. ст..10.2.2,12.3, ст..268   Розділу ХІІ   Податкового кодексу України, п.24 ч.1 ст.26 Закону України «Про місцеве самоврядування  в Україні», Вільхівська сільська рада

 

ВИРІШИЛА :

 

1.Встановити туристичний збір на території Вільхівської сільської ради на 2015 рік.

2.Затвердити Положення про туристичний збір. (Додаток № 1)

3. Встановити на території Вільхівської сільської ради  ставку туристичного збору 1% до бази справляння збору.

4.Додаток № 1 є невідємною частиною даного рішення. 5. Копію рішення в десятиденний строк з дня оприлюднення надіслати до органу  

         Державної податкової служби Станично – Луганського району

6.Рішення набирає чинності з 01.01.2015 року.

7. Оприлюднити дане рішення шляхом розміщення на  стенді у приміщенні Вільхівської сільської ради .

8. Контроль за виконанням даного рішення покласти на постійну комісію з питань планування бюджету та фінансів і соціально – економічного розвитку сільської ради.

 

 

Сільський  голова                                                         О.Н.Івановська

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                 ВІЛЬХІВСЬКА СІЛЬСЬКА РАДА                       

 СТАНИЧНО - ЛУГАНСЬКИЙ  РАЙОН   ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ                

                                          ШОСТЕ СКЛИКАННЯ

                                        СОРОК  ЧЕТВЕРТА  СЕСІЯ

 

 

                                                   РІШЕННЯ

 

«26» січня 2015 р.

село Нижня Вільхова                                                               №  44/11

 

 

Про встановлення на 2015 рік ставки

Податку за місця паркування транспортних

засобів на території Вільхівської сільської ради

 

 

У відповідності до ст..10розділу І, ст.265, 268 .1 розділу ХІІ  Податкового кодексу України, п.24 ч.1 ст.26 Закону України «Про місцеве самоврядування  в Україні», Вільхівська сільська рада

 

ВИРІШИЛА :

 

1.Встановити податок на місця для паркування транспортних засобів на території Вільхівської сільської ради на 2015 рік.

2.Затвердити Положення про збір за місця паркування для транспортних засобів (Додаток № 1)

3.Встановити на території Вільхівської сільської ради  ставки податку за 1 кв. м. загальної площі земельної ділянки, відведеної для провадження такої діяльності у розмірі   0,15       відсотка мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового( звітного) року.

4.Додаток № 1 є невід ємною частиною даного рішення.

5. Оприлюднити дане рішення шляхом розміщення на  стенді у приміщенні Вільхівської сільської ради .

6.Рішення набирає чинності з 01.01.2015 року.

7. Контроль за виконанням даного рішення покласти на постійну комісію з питань планування бюджету та фінансів і соціально – економічного розвитку сільської ради.

 

 

Сільський  голова                                                         О.Н.Івановська

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                 ВІЛЬХІВСЬКА СІЛЬСЬКА РАДА                                  

 СТАНИЧНО - ЛУГАНСЬКИЙ  РАЙОН   ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ                

                                          ШОСТЕ СКЛИКАННЯ

                                        СОРОК  ЧЕТВЕРТА  СЕСІЯ

 

 

                                                   РІШЕННЯ

 

«26» січня 2015 р.

село Нижня Вільхова                                                               №  44/14

 

Про  затвердження  ставок земельного податку

на території Вільхівської сільської ради на 2015 рік.

 

Керуючись ст.271.2, п.289.2 ст.289, п.284.1 ст.284.Податкового Кодексу України, Листом Державної фіскальної служби № 722/5/99-99-19-01-01-16 від 16.01.2015 року,  ст.26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» Закону України «Про місцевий бюджет», використовуючи диференційний коефіцієнт – 1, 249, Вільхівська сільська рада

                                                      ВИРІШИЛА:

1.Встановити ставки земельного податку на території Вільхівської сільської ради на 2015 рік:

На землі сільськогосподарського призначення у межах та за межами населених пунктів Вільхівської сільської ради:

-рілля –25,59 грн за 1,00 га

-сіножаті -4,16 грн. за 1,00 га

-пасовища – 2,74  грн. за 1.00 га

Для земель комерційного та іншого призначення:

В населених пунктах Вільхівської сільської ради- 0,87 коп – за 1 кв.м.;

Для земель під житловою забудовою в населених пунктах Вільхівської сільської ради: 2,62 грн. – за 0,01 га

2.Надати пільги Вільхівській сільській раді зі сплати податку в розмірі 100%.

3.Рішення 30/4 від 09.07.2013р вважати таким , що втратило чинність.

4. Оприлюднити дане рішення шляхом розміщення на  стенді у приміщенні Вільхівської сільської ради .

5. .Рішення набирає чинності з 01.01.2015 року.

6..Контроль за виконанням даного рішення покласти на постійну комісію з планування бюджету та фінансів та соціально – економічного розвитку.

 

 

 

Сільський  голова                                                         О.Н.Івановська

 

 

 

 

                                 ВІЛЬХІВСЬКА СІЛЬСЬКА РАДА                      

        СТАНИЧНО - ЛУГАНСЬКИЙ  РАЙОН   ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ                

                                          ШОСТЕ СКЛИКАННЯ

                                        СОРОК  ЧЕТВЕРТА  СЕСІЯ

 

 

                                                   РІШЕННЯ

 

«26» січня 2015 р.

село Нижня Вільхова                                                               №  44/10

 

 

Про встановлення на 2015 рік

Транспортного податку

 

 

 

 

                                          

У відповідності до ст.. ст..10.2,267  Податкового кодексу України, п.24 ч.1 ст.26 Закону України «Про місцеве самоврядування  в Україні», Вільхівська сільська рада

 

ВИРІШИЛА :

 

1.Встановити транспортний  податок на території Вільхівської сільської ради на 2015 рік.

2.Затвердити Положення про транспортний податок (Додаток № 1)

3. Встановити на території сільської ради транспортний податок на легкові авто , які використовувалися до 5 років і мають об’єм циліндрів двигуна понад 3000 куб. см. з розрахунку на один календарний рік  у розмірі 25 000 грн. на кожний легковий авто 4.Додаток № 1 є невід ємною частиною даного рішення.

5. Оприлюднити дане рішення шляхом розміщення на  стенді у приміщенні Вільхівської сільської ради .

6.Рішення набирає чинності з 01.01.2015 року.

7. Контроль за виконанням даного рішення покласти на постійну комісію з питань планування бюджету та фінансів і соціально – економічного розвитку сільської ради.

 

 

 

Сільський  голова                                                                            О.Н.Івановська

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                  ДОДАТОК № 1

                                                                                   До рішення Вільхівської сільської ради

                                                                                   № 44/10 від 26.01.2015 року

 

П О Л О Ж  Е Н Н Я  П Р О   Т Р А Н С П О Р Т Н И Й  П О Д А Т О К.

 

 

 Платники податку

Платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі, що відповідно до підпункту 267.2.1 пункту 267.2 цієї статті є об’єктами оподаткування.

 Об’єкт оподаткування

Об’єктом оподаткування є легкові автомобілі, які використовувалися до 5 років і мають об’єм циліндрів двигуна понад 3000 куб. см.

База оподаткування

Базою оподаткування є легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування відповідно до підпункту 267.2.1 пункту 267.2 цієї статті.

Ставка податку встановлюється з розрахунку на календарний рік у розмірі 25 000 гривень за кожен легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування відповідно до підпункту 267.2.1 пункту 267.2 цієї статті.

 Податковий період

. Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року.

Порядок обчислення та сплати податку

. Обчислення суми податку з об’єкта/об’єктів оподаткування фізичних осіб здійснюється контролюючим органом за місцем реєстрації платника податку.

Податкове/податкові повідомлення-рішення про сплату суми/сум податку та відповідні платіжні реквізити надсилаються (вручаються) платнику податку контролюючим органом за місцем його реєстрації до 1 липня року базового податкового (звітного) періоду (року).

Щодо об’єктів оподаткування, придбаних протягом року, податок сплачується фізичною особою-платником починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт. Контролюючий орган надсилає податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.

Нарахування податку та надсилання (вручення) податкових повідомлень-рішень про сплату податку фізичним особам - нерезидентам здійснюють контролюючі органи за місцем реєстрації об’єктів оподаткування, що перебувають у власності таких нерезидентів.

. Органи внутрішніх справ зобов’язані до 1 квітня 2015 року подати контролюючим органам за місцем реєстрації об’єкта оподаткування відомості, необхідні для розрахунку податку.

З 1 квітня 2015 року органи внутрішніх справ зобов’язані щомісячно, у 10-денний строк після закінчення календарного місяця подавати контролюючим органам відомості, необхідні для розрахунку податку, за місцем реєстрації об’єкта оподаткування станом на перше число відповідного місяця.

Форма подачі інформації встановлюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної податкової політики.

Платники податку - юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцем реєстрації об’єкта оподаткування декларацію за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально.

Щодо об’єктів оподаткування, придбаних протягом року, декларація юридичною особою - платником подається протягом місяця з дня виникнення права власності на такий об’єкт, а податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт.

У разі переходу права власності на об’єкт оподаткування від одного власника до іншого протягом звітного року податок обчислюється попереднім власником за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому він втратив право власності на зазначений об’єкт оподаткування, а новим власником - починаючи з місяця, в якому він набув право власності на цей об’єкт.

Контролюючий орган надсилає податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.

За об’єкти оподаткування, придбані протягом року, податок сплачується пропорційно кількості місяців, які залишилися до кінця року, починаючи з місяця, в якому проведено реєстрацію транспортного засобу.

 Порядок сплати податку

 Податок сплачується за місцем реєстрації об’єктів оподаткування і зараховується до відповідного бюджету згідно з положеннями Бюджетного кодексу України.

 Строки сплати податку

. Транспортний податок сплачується:

а) фізичними особами - протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

б) юридичними особами - авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації";

 

 

 

Секретар  сільської  ради                                                             О.П.Гаврицька

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                 ДОДАТОК № 1

                                                                                   До рішення Вільхівської сільської ради

                                                                                   № 44/12 від 26.01.2015 року

 

П О Л О Ж  Е Н Н Я  П Р О   Т У Р И С Т И Ч Н И Й    З Б І Р .

 

Платники збору

Платниками збору є громадяни України, іноземці, а також особи без громадянства, які прибувають на територію адміністративно-територіальної одиниці, на якій діє рішення сільської, селищної та міської ради про встановлення туристичного збору, та отримують (споживають) послуги з тимчасового проживання (ночівлі) із зобов’язанням залишити місце перебування в зазначений строк.

Платниками збору не можуть бути особи, які:

а) постійно проживають, у тому числі на умовах договорів найму, у селі, селищі або місті, радами яких встановлено такий збір;

б) особи, які прибули у відрядження;

в) інваліди, діти-інваліди та особи, що супроводжують інвалідів I групи або дітей-інвалідів (не більше одного супроводжуючого);

г) ветерани війни;

ґ) учасники ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС;

д) особи, які прибули за путівками (курсівками) на лікування, оздоровлення, реабілітацію до лікувально-профілактичних, фізкультурно-оздоровчих та санаторно-курортних закладів, що мають ліцензію на медичну практику та акредитацію центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері охорони здоров’я;

е) діти віком до 18 років;

є) дитячі лікувально-профілактичні, фізкультурно-оздоровчі та санаторно-курортні заклади.

 Ставка збору

Ставка встановлюється у розмірі від 0,5 до 1 відсотка до бази справляння збору, визначеної пунктом 268.4 цієї статті.

База справляння збору

 Базою справляння є вартість усього періоду проживання (ночівлі) в місцях, визначених підпунктом 268.5.1 цієї статті, за вирахуванням податку на додану вартість.

До вартості проживання не включаються витрати на харчування чи побутові послуги (прання, чистка, лагодження та прасування одягу, взуття чи білизни), телефонні рахунки, оформлення закордонних паспортів, дозволів на в’їзд (віз), обов’язкове страхування, витрати на усний та письмовий переклади, інші документально оформлені витрати, пов’язані з правилами в’їзду.

Податкові агенти

 Згідно з рішенням сільської, селищної та міської ради справляння збору може здійснюватися:

а) адміністраціями готелів, кемпінгів, мотелів, гуртожитків для приїжджих та іншими закладами готельного типу, санаторно-курортними закладами;

б) квартирно-посередницькими організаціями, які направляють неорганізованих осіб на поселення у будинки (квартири), що належать фізичним особам на праві власності або на праві користування за договором найму;

в) юридичними особами або фізичними особами - підприємцями, які уповноважуються сільською, селищною або міською радою справляти збір на умовах договору, укладеного з відповідною радою.

Особливості справляння збору

Податкові агенти справляють збір під час надання послуг, пов’язаних з тимчасовим проживанням (ночівлею), і зазначають суму сплаченого збору окремим рядком у рахунку (квитанції) на проживання.

Порядок сплати збору

 Сума туристичного збору, обчислена відповідно до податкової декларації за звітний (податковий) квартал, сплачується щоквартально, у визначений для квартального звітного (податкового) періоду строк, за місцезнаходженням податкових агентів.

 Податковий агент, який має підрозділ без статусу юридичної особи, що надає послуги з тимчасового проживання (ночівлі) не за місцем реєстрації такого податкового агента, зобов’язаний зареєструвати такий підрозділ як податкового агента туристичного збору у контролюючому органі за місцезнаходженням підрозділу.

Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу.

 

 

Секретар  сільської  ради                                                          О.П.Гаврицька

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                 ДОДАТОК № 1

                                                                                   До рішення Вільхівської сільської ради

                                                                                   № 44/13 від 26.01.2015 року  

                  П О Л О Ж Е Н Н Я    ПРО  АКЦИЗНИЙ   ПОДАТОК

Платники податку

Платниками податку є:

Особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини.

Особа - суб'єкт господарювання, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України.

Фізична особа - резидент або нерезидент, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України в обсягах, що підлягають оподаткуванню, відповідно до митного законодавства.

Особа, яка реалізує конфісковані підакцизні товари (продукцію), підакцизні товари (продукцію), визнані безхазяйними, підакцизні товари (продукцію), за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання, та підакцизні товари (продукцію), що за правом успадкування чи на інших законних підставах переходять у власність держави, якщо ці товари (продукція) підлягають реалізації (продажу) в установленому законодавством порядку.

Особа, яка реалізує або передає у володіння, користування чи розпорядження підакцизні товари (продукцію), що були ввезені на митну територію України із звільненням від оподаткування до закінчення строку, визначеного законом відповідно до пункту 213.3 статті 213 цього Кодексу.

Особа, на яку покладається дотримання вимог митних режимів, що передбачають звільнення від оподаткування, у разі порушення таких вимог.

Особа, на яку покладається виконання умов щодо цільового використання підакцизних товарів (продукції), на які встановлено ставку податку 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту, 0 євро за 1000 кг нафтопродуктів у разі порушення таких умов.

Особа, на яку при здійсненні операцій з підакцизними товарами (продукцією), які не підлягають оподаткуванню або звільняються від оподаткування, покладається виконання умов щодо цільового використання підакцизних товарів (продукції) в разі порушення таких умов.

 Особа - суб’єкт господарювання роздрібної торгівлі, яка здійснює реалізацію підакцизних товарів.

 Оптовий постачальник електричної енергії.

. Виробники електричної енергії, які мають ліцензію на право здійснення підприємницької діяльності з виробництва електричної енергії і продають її поза оптовим ринком електричної енергії.

Не є платниками податку особи, які здійснюють діяльність з виробництва електричної енергії за умови її продажу на оптовому ринку електричної енергії та/або з постачання електричної енергії, крім платників, зазначених в підпункті 212.1.12 цього пункту.

Особа - власник ввезеного на митну територію України вантажного транспортного засобу, що переобладнується у легковий автомобіль, з якого справляється акцизний податок.

 Замовники, за дорученням яких виробляються підакцизні товари (продукція) з давальницької сировини, сплачують податок виробнику.

 Реєстрація осіб як платників податку.

Реєстрація у контролюючих органах як платника податку суб'єкта господарювання, що здійснює діяльність з виробництва підакцизних товарів (продукції) та/або імпорту алкогольних напоїв та тютюнових виробів, яка підлягає ліцензуванню, здійснюється на підставі відомостей щодо видачі такому суб'єкту відповідної ліцензії.

Органи ліцензування, що уповноважені видавати ліцензії на зазначені види діяльності, зобов'язані надати контролюючому органу за місцезнаходженням юридичних осіб, місцем проживання фізичних осіб - підприємців інформацію про видані, переоформлені, призупинені або анульовані ліцензії у п'ятиденний строк з дня здійснення таких дій.

 Особи - суб’єкти господарювання роздрібної торгівлі, які здійснюють реалізацію підакцизних товарів, підлягають обов’язковій реєстрації як платники податку контролюючими органами за місцезнаходженням пункту продажу товарів не пізніше граничного терміну подання декларації акцизного податку за місяць, в якому здійснюється господарська діяльність.

. Інші платники підлягають обов'язковій реєстрації як платники податку контролюючими органами за місцезнаходженням юридичних осіб, місцем проживання фізичних осіб - підприємців, не пізніше граничного терміну подання декларації акцизного податку за місяць, в якому розпочато господарську діяльність.

 

 Об'єкти оподаткування

  Об'єктами оподаткування є операції з:

реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції);

реалізації та/або передачі в межах одного підприємства підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання, промислової переробки, своїм працівникам, а також здійснення внесків підакцизними товарами (продукцією) до статутного капіталу;

 ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України;

реалізації конфіскованих підакцизних товарів (продукції), підакцизних товарів (продукції), визнаних безхазяйними, підакцизних товарів (продукції), за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання, та підакцизних товарів (продукції), що за правом успадкування чи на інших законних підставах переходять у власність держави;

 реалізації або передачі у володіння, користування чи розпорядження підакцизних товарів (продукції), що були ввезені на митну територію України із звільненням від оподаткування до закінчення строку, визначеного законодавством, відповідно до пункту 213.3статті 213 цього Кодексу;

обсяги та вартість втрачених підакцизних товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат з урахуванням пункту 214.6 статті 214 цього Кодексу;

 реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів;

 оптового постачання електричної енергії;

 переобладнання ввезеного на митну територію України транспортного засобу у підакцизний легковий автомобіль.

 Операції з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню:

вивезення (експорту) підакцизних товарів (продукції) платником податку за межі митної території України.

Товари (продукція) вважаються вивезеними (експортованими) платником податку за межі митної території України, якщо їх вивезення (експортування) засвідчене належно оформленою митною декларацією, у тому числі, якщо відвантаження відбулося у звітному періоді, а вивезення (експортування) - у наступному звітному періоді і на дату подання декларації з акцизного податку за звітний місяць наявна така митна декларація;

  ввезення на митну територію України раніше експортованих підакцизних товарів (продукції), у яких виявлено недоліки, що перешкоджають реалізації цих товарів на митній території країни імпортера, для їх повернення експортеру.

Такі підакцизні товари (продукція) ввозяться їх продавцем (експортером) без подальшої реалізації на митній території України;

 реалізації електричної енергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками та/або з відновлюваних джерел енергії.

 Операції з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування:

. реалізації легкових автомобілів для інвалідів, у тому числі дітей-інвалідів, оплата вартості яких здійснюється за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів, коштів фондів загальнообов'язкового державного страхування, а також легкових автомобілів спеціального призначення (швидка медична допомога та для потреб центральних органів виконавчої влади, що реалізують державну політику у сферах цивільного захисту, рятувальної справи, пожежної і техногенної безпеки), оплата вартості яких здійснюється за рахунок коштів державного та місцевих бюджетів;

 ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України, призначених для офіційного (службового) користування дипломатичними представництвами іноземних держав, консульськими установами іноземних держав та для особистого використання членами дипломатичних представництв іноземних держав, консульських установ іноземних держав виходячи з принципу взаємності стосовно кожної окремої держави.

У разі реалізації на митній території України підакцизних товарів (продукції), що були ввезені із звільненням від оподаткування відповідно до норм цього підпункту, податок сплачується особами, що реалізують або передають у володіння, користування чи розпорядження такі підакцизні товари (продукцію), не пізніше дати такої реалізації одночасно із сплатою податку на додану вартість за ставками, що діяли на момент подання митної декларації при ввезенні підакцизних товарів (продукції) на митну територію України;

ввезення підакцизних товарів (продукції) з-за меж митної території України на митну територію України, якщо при цьому згідно із законом не справляється податок на додану вартість у зв’язку з розміщенням товарів (продукції) у митних режимах: реімпорту, транзиту, тимчасового ввезення, митного складу, вільної митної зони, безмитної торгівлі, переробки на митній території, знищення або руйнування, відмови на користь держави. У разі порушення умов митних режимів, що передбачають повне або часткове звільнення від оподаткування, особа, відповідальна за дотримання режиму, зобов'язана обчислити та сплатити суму податкового зобов'язання. У разі коли в зазначених випадках митним законодавством України передбачається вимога щодо здійснення заходів гарантування, така вимога встановлюється і для цілей акцизного податку. Податок справляється, якщо в подальшому щодо таких товарів (продукції) виникають зобов'язання зі сплати податку на додану вартість;

 безоплатної передачі для знищення підакцизних товарів (продукції), конфіскованих за рішенням суду та таких, що перейшли у власність держави внаслідок відмови власника, якщо вони не підлягають реалізації (продажу) в установленому законодавством порядку;

реалізації та/або передачі в межах одного підприємства підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України, що використовуються як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції). Ця норма не поширюється на операції з реалізації та/або передачі в межах одного підприємства нафтопродуктів;

ввезення на митну територію України підакцизних товарів (продукції), що використовуються як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції), за умови подальшого виготовлення з такої сировини готової продукції на митній території України, з якої сплачується акцизний податок, або реалізації такої продукції (підакцизних товарів) на експорт, та пред'явлення контролюючому органу ліцензії на право виробництва. Ця норма не поширюється на операції з ввезення нафтопродуктів;

ввезення на митну територію України тютюнової сировини тютюново-ферментаційними заводами, які здійснюють реалізацію ферментованої тютюнової сировини виробникам тютюнових виробів або на експорт, та реалізація ферментованої тютюнової сировини тютюново-ферментаційними заводами виробникам тютюнових виробів;

ввезення фізичними особами на митну територію України підакцизних товарів (продукції) в обсягах, що не перевищують норм безмитного ввезення, встановлених Митним кодексом України;

 реалізації безпосередньо вітчизняними виробниками алкогольних напоїв і тютюнових виробів магазинам безмитної торгівлі. Підставою для звільнення від сплати податку продукції, яка призначена для реалізації магазинами безмитної торгівлі, є належно оформлена митна декларація, що оформляється під час відвантаження продукції від такого виробника;

ввезення на митну територію України підакцизних товарів (продукції) (крім алкогольних напоїв і тютюнових виробів) як міжнародної технічної допомоги, яка надається відповідно до міжнародних договорів України, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, або як гуманітарної допомоги, наданої згідно з нормами Закону України "Про гуманітарну допомогу";

ввезення акредитованими державними випробувальними лабораторіями та/або суб'єктами господарювання, які мають ліцензії на виробництво тютюнових виробів, еталонних (моніторингових) чи тестових зразків тютюнових виробів (не призначених для продажу вроздріб) для проведення досліджень чи випробувань (калібрування лабораторного обладнання, проведення дегустацій, вивчення фізико-хімічних показників, дизайну);

 . реалізації скрапленого газу на спеціалізованих аукціонах для потреб населення упорядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.

Стаття 214. База оподаткування

214.1. У разі обчислення податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування є:

214.1.1. вартість реалізованого товару (продукції), виробленого на митній території України, за встановленими виробником максимальними роздрібними цінами без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку;

214.1.2. вартість товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, за встановленими імпортером максимальними роздрібними цінами на товари (продукцію), які він імпортує, без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку;

214.1.3. вартість реалізованої електричної енергії без податку на додану вартість;

{Пункт 214.1 статті 214 доповнено підпунктом 214.1.3 згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014}

214.1.4. вартість (з податком на додану вартість) підакцизних товарів, що реалізовані відповідно до підпункту 213.1.9 пункту 213.1 статті 213 цього Кодексу.

{Пункт 214.1 статті 214 доповнено підпунктом 214.1.4 згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014}

214.2. При визначенні бази оподаткування перерахунок іноземної валюти у валюту України здійснюється за курсом валюти, визначеним відповідно до статті 39-1 цього Кодексу.

{Пункт 214.2 статті 214 в редакції Закону № 1200-VII від 10.04.2014}

214.3. Митна вартість товарів, що ввозяться на митну територію України, визначається відповідно до Митного кодексу України.

214.4. У разі обчислення податку із застосуванням специфічних ставок з вироблених на митній території України або ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) базою оподаткування є їх величина, визначена в одиницях виміру ваги, об'єму, кількості товару (продукції), об'єму циліндрів двигуна автомобіля або в інших натуральних показниках.

214.5. У разі обчислення податку із застосуванням одночасно адвалорних та специфічних ставок податку базою оподаткування є база, визначена відповідно до пунктів 214.1 та 214.4 цієї статті.

214.6. У разі наявності наднормативних втрат спирту етилового, коньячного і плодового, спирту етилового ректифікованого виноградного, спирту етилового ректифікованого плодового, спирту-сирцю виноградного, спирту-сирцю плодового та алкогольних напоїв, допущених з вини виробника під час виробництва підакцизних товарів (продукції), базою оподаткування є вартість (кількість) цих товарів, які можна було б виробити з наднормативно втрачених товарів (продукції).

Норми втрат і виходу спирту етилового, коньячного і плодового, спирту етилового ректифікованого виноградного, спирту етилового ректифікованого плодового, спирту-сирцю виноградного, спирту-сирцю плодового та алкогольних напоїв затверджуються в порядку, що визначається Кабінетом Міністрів України.

{Абзац другий пункту 214.6 статті 214 із змінами, внесеними згідно із Законом № 4834-VI від 24.05.2012}

214.7. При псуванні, знищенні, втраті підакцизних товарів (продукції), крім випадків, передбачених у пункті 216.3 статті 216 цього Кодексу, базою оподаткування є вартість та обсяги втрачених товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат згідно з пунктом 214.6статті 214 цього Кодексу.

{Пункт 214.8 статті 214 виключено на підставі Закону № 71-VIII від 28.12.2014}

Стаття 215. Підакцизні товари та ставки податку

215.1. До підакцизних товарів належать:

спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;

тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;

нафтопродукти, скраплений газ, речовини, що використовуються як компоненти моторних палив, паливо моторне альтернативне;

{Абзац четвертий пункту 215.1 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014}

автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли, транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб i більше, транспортні засоби для перевезення вантажів;

{Абзац п'ятий пункту 215.1 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014}

електрична енергія.

{Пункт 215.1 статті 215 доповнено абзацом шостим згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014}

215.2. Ставки податку та перелік товарів, з яких справляється податок:

215.2.1. ставки податку встановлюються цією статтею і є єдиними на всій території України;

215.2.2. ставки податку встановлюються відповідно до визначень розділу I цього Кодексу:

адвалорні,

специфічні,

адвалорні та специфічні одночасно;

215.2.3. ставки акцизного податку на бензин моторний за кодами згідно з УКТ ЗЕД 2710 11 51 00, 2710 11 59 00, що містить тетраетилсвинець, збільшуються в 1,5 раза.

215.3. Податок справляється з таких товарів та обчислюється за такими ставками:

215.3.1. спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Одиниця виміру

Ставка податку

2203 00

Пиво із солоду (солодове)

гривень за 1 літр

1,24

2204 
(крім 2204 10, 
2204 21 06 00, 
2204 21 07 00, 
2204 21 08 00, 
2204 21 09 00, 
2204 29 10 00)

Вина виноградні натуральні

-"-

0,01

2204 
(крім 2204 10, 
2204 21 06 00, 
2204 21 07 00, 
2204 21 08 00, 
2204 21 09 00, 
2204 29 10 00)

Вина натуральні з доданням спирту та міцні (кріплені)

-"-

3,58

2204 10, 
2204 21 06 00, 
2204 21 07 00, 
2204 21 08 00, 
2204 21 09 00, 
2204 29 10 00

Вина ігристі Вина газовані

гривень за 1 літр

5,20

2205

Вермути та інші вина виноградні натуральні з доданням рослинних або ароматизувальних екстрактів

-"-

3,58

2206 00 
(крім 
2206 00 31 00, 
2206 00 51 00, 
2206 00 81 00 - сидр і перрі (без додання спирту)

Інші зброджені напої (наприклад, сидр, перрі (грушевий напій), напій медовий); суміші із зброджених напоїв та суміші зброджених напоїв з безалкогольними напоями, в іншому місці не зазначені (з доданням спирту)

гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту

70,53

2206 00 31 00, 
2206 00 51 00, 
2206 00 81 00

Сидр і перрі (без додання спирту)

гривень за 1 літр

0,63

2207

Спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту 80 об. % або більше; спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації

гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту

70,53

2208

Спирт етиловий, неденатурований з концентрацією спирту менш як 80 об. %; спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, лікери та інші напої, що містять спирт

-"-

70,53

2103 90 30 00, 
2106 90

Тільки продукти з вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об’ємних одиниць та більше

гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту

70,53

{Підпункт 215.3.1 пункту 215.3 статті 215 в редакції Законів № 5503-VI від 20.11.2012, № 713-VII від 19.12.2013; із змінами, внесеними згідно із Законами № 1166-VII від 27.03.2014№ 1621-VII від 31.07.2014}

215.3.2. тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:

Код товару (продукції) згідно зУКТ ЗЕД

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Ставка податку

специфічна

адвалорна

одиниця виміру

ставка

одиниця виміру

ставка

2401

Тютюнова сировина 
Тютюнові відходи

гривень за 1 кілограм (нетто)

285,60

 

 

2402 10 00 00

Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, та сигарили (тонкі сигари), з вмістом тютюну

- " -

285,60

 

 

2402 20 90 10

Сигарети без фільтра, цигарки

гривень за 1000 штук

227,33

відсотків

12

2402 20 90 20

Сигарети з фільтром

- " -

227,33

- " -

12

2403

Тютюн та замінники тютюну, інші, промислового виробництва; тютюн "гомогенізований" або "відновлений"; тютюнові екстракти та есенції

гривень за 1 кілограм (нетто)

285,60